لا يوجد وضوح في احتساب ضريبة القيمة المضافة للعقار، وتختلف إجراءات إضافة القيمة للعقار سواء أكان سكنيًا أم تجاريًا أم أرضيًا، وكذلك حالات تأجير أو بيع عقار تجاري.
محتويات
كَيْفَية حساب ضريبة القيمة المضافة لعقار تجاري
يوضح موقع أخبار تن ما يلي
- العقارات التجارية الجاهزة معفاة مَنْ الضرائب إذا تم تأجيرها، إما كليًا أو جزئيًا.
- في حالة بيع العقارات التجارية على الخارطة، فإنها تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة ويتم استرداد ضريبة المدخلات.
- ضريبة الإنتاج تساوي أيضًا 5٪ مَنْ مبلغ الإنتاج الخاضع للضريبة.
- ستكون هناك ضريبة مستحقة لأي فترة ضريبية تساوي إجمالي المخرجات التي سيتم دفعها، والتي سيتم خصم إجمالي ضريبة المدخلات التي سيتم استردادها خلال نفس الفترة.
حساب ضريبة القيمة المضافة عند بيع العقار
يتم إدخال نظام السلع الرأسمالية في حساب ضريبة القيمة المضافة العقارية والتي تشمل
- قيمة الأصل 5 ملايين بدون ضرائب.
- عمر العقار 120 شهر للمباني أو جزء مَنْها.
- يتم قبول مدفوعات الأصل على عدة مراحل إذا كانت لشراء أو تشييد المباني وكذلك أعمال الإصلاح والتجديد في المواعيد المحددة لتنفيذها.
- شراء أو بناء أو تثبيت الأجزاء غير المكتملة بشكل مَنْفصل.
- الاحتفاظ بسجلات الأصول الرأسمالية بشكل مَنْتظم.
- يتم التوريد خلال فترة 10 سنوات للمباني و 5 سنوات لبقية الأصول.
حساب ضريبة القيمة المضافة عند التأجير
- الإيجارات هي إجمالي الإيجارات أو صافي الإيجارات.
- بالنسبة لإجمالي الإيجار، يشمل الإيجار ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى المصاريف الأخرى.
- بالنسبة لعقد الإيجار الصافي، يتعين على المستأجر دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل مَنْفصل اعتمادًا على كَيْفَية صياغة عقد الإيجار.
- يحتاج المالك إلى فاتورة ضريبة القيمة المضافة مَنْ المستأجر.
الوحدات المعفاة مَنْ الضريبة العقارية
- العقارات المملوكة للجمعيات المسجلة بموجب قانون والهيئات العمالية ومكاتب إدارتها، أو المخصصة للأغراض المخصصة لها.
- المؤسسات التعليمية والمستشفيات والمستوصفات ودور الأيتام والملاجئ غير الهادفة للربح.
- المقرات المملوكة للأحزاب السياسية المهنية ما دامت مستخدمة للأغراض المخصصة لها.
- مباني المراكز الشبابية والرياضية التي شيدت وفق القوانين المَنْظمة لها.
- المباني التابعة لمؤسسات حكومية أجنبية بشرط المعاملة بالمثل، إذا كانت الضريبة غير مماثلة في إحدى الدول الأجنبية، وللوزير إعفاؤها مَنْ الضريبة بعد استشارة وزير الخارجية.
- النوادي والفنادق والمراكز الطبية التابعة للقوات المسلحة وكذلك المستشفيات والعيادات العسكرية والمباني المقامة في محيطها.
- جميع العقارات التي تستخدم لأغراض تجارية أو صناعية أو إدارية يقل صافي الدخل السنوي فيها عن 1200 جنيه، وفي حال تجاوز المبلغ يخضع للضريبة.
- الوحدة العقارية التي يتخذها المكلف مسكنا خاصا له ولأسرته، ويقل صافي سِعر الإيجار السنوي عن 24 ألف جنيه، وفي حال تجاوز المبلغ يخضع للضريبة.
بعد شرح احتساب ضريبة القيمة المضافة للعقار سنقوم بتوضيح معدل الضريبة 10٪ مَنْ مبلغ الإيجار السنوي بعد خصم 30٪ مَنْ مصاريف العقارات السكنية و 32٪ للعقارات غير السكنية مقابل جميع المصاريف. التي يدفعها دافع الضرائب، بما في ذلك مصاريف الصيانة.