ما هي ضريبة الاستقطاع يأتي هذا السؤال مع الإعلان الأخير. والتي تمت الموافقة عليها من قبل الزكاة والضرائب والجمارك في المملكة العربية السعودية، والتي دعت فيها دافعي الضرائب الخاضعين لضريبة الاستقطاع “إلى تقديم إقراراتهم الضريبية لشهر ديسمبر 2022 م قبل نهاية 10 يناير 2022 م.، فما هي ضريبة الاستقطاع ” ما الفرق بين هذا وضريبة الدخل مزيد من التفاصيل هنا في مقالتنا.
محتويات
ما هي ضريبة الاستقطاع
ضريبة الاستقطاع هي أحد أنواع الضرائب المباشرة المطبقة في المملكة العربية السعودية. هي ضريبة مفروضة على الدخل الذي تحققه المؤسسات غير المقيمة في المملكة العربية السعودية والتي تحصل على دخلها من نشاط اقتصادي في المملكة العربية السعودية ويتم خصمها من المبالغ المستلمة من قبل غير المقيمين في المملكة العربية السعودية من مصدر الدخل في المملكة بنسب محددة حسب نوع الخدمة وما تنص عليه اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل. تتراوح نسبته بين (5٪ -20٪)، وتقع مسؤولية احتساب الاستقطاع وتزويده وحفظ السجلات على عاتق المقيم الذي تلقى الخدمة ؛ سواء كان مفوضًا أم لا، وكذلك بشأن المنشأة الدائمة لغير المقيم.
مصادر الدخل ملزمة بحجب المصدر
يجب أن تخضع أي مؤسسة غير مقيمة في المملكة وتستمد دخلها من المملكة للحجز، والذي يشمل كل من مصادر الدخل التالية
- الرسوم الإدارية يصل معدل الاستقطاع الضريبي إلى 20٪.
- الإتاوة والربع ومدفوعات خدمات الاتصالات الهاتفية الفنية أو الاستشارية أو الدولية المدفوعة للشركة الأم أو الشركة ذات الصلة يصل معدل الاستقطاع إلى 15٪.
- الخدمات الفنية أو الاستشارية أو خدمات الهاتف الدولية بخلاف تلك المدفوعة للشركة الأم أو الشركة ذات الصلة أو الإيجار أو تذاكر الطيران أو الشحن الجوي والبحري تصل نسبة الاستقطاع إلى 5٪.
- أي دفعة أخرى معدل استقطاع ضريبي يصل إلى 15٪
من هو استقطاع الضرائب
تنطبق ضريبة الاستقطاع على غير المقيمين ؛ أن لا يكون لديك منشأة دائمة في المملكة وأنك غير مسجل في السجل التجاري للمملكة العربية السعودية، وأنك تخضع للضريبة عندما تحصل على دخل من مصدر في المملكة العربية السعودية، وأنت مسؤول عن تحمل الضريبة. عبء قيمة الاستقطاع عند المصدر، بناءً على ما تحدده القواعد التنفيذية لنظام ضريبة الدخل، وتطبيق الاستقطاع عند المصدر على نسبة معينة من المبلغ المدفوع لشركة خارج المملكة في الحالات التالية
- لمنشأة سعودية للاستفادة من خدمات الشركة الموجودة خارج المملكة العربية السعودية.
- أن تكون منشأة غير مقيمة تخدم شركة سعودية.
ما هو الفرق بين الضريبة المقتطعة وضريبة الدخل
تختلف ضريبة الاستقطاع عن ضريبة الدخل بتفصيل صغير، وفيما يلي رسم بياني توضيحي للاختلافات بين الضريبتين
| تجميد الضرائب | ضريبة الدخل |
| يتم خصم ضريبة الاستقطاع من المدفوعات المخصصة لشركات غير مقيمة في المملكة العربية السعودية، والتي يأتي دخلها من الأنشطة داخل المملكة. | يستهدف جميع الشركات المقيمة وغير المقيمة داخل الأراضي السعودية بناءً على ضوابط محددة. |
| يتم إعفاء العديد من الشركات من ضريبة الاستقطاع، لا سيما الشركات التي تعمل في حقول الغاز والنفط والمحروقات. | يتم تضمين الشركات التي تعمل في مجالات الغاز والنفط والمحروقات في ضريبة الدخل. |
| تتراوح نسبته بين (5٪ -20٪). | معدلات ضريبة الدخل هي كما يلي
|
كيفية تقديم إقرار الضريبة المقتطعة
يتم تقديم ضريبة الاستقطاع عبر البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والدخل السعودية باتباع التعليمات التالية
- التوجه مباشرة إلى البوابة الإلكترونية لمصلحة الإيرادات والزكاة “”.
- انتقل إلى علامة التبويب (الضريبة المقتطعة).
- اختر خدمة (اقتطاع الإقرارات الضريبية).
- في القائمة المنسدلة، انقر فوق الخيار “إقرار ضريبي جديد”.
- اقرأ جميع التعليمات ثم اقبلها.
- قم بتضمين البيانات المطلوبة في نموذج القرار الرئيسي.
- تأكد من صحة جميع البيانات المدخلة.
- حدد نوع الخدمة المقدمة واملأ الجدول مقابل الخيارات التي تلبي الشروط.
- إرفاق جميع المستندات المطلوبة.
- الإقرار باستلام صحة المعلومات وإرسال نموذج الإقرار بالاستلام.
- أخيرًا، ستتلقى إقرارًا بالاستلام ونسخة من الإيصال والفاتورة المقدَّمة.
غرامة عدم دفع الاقتطاع من الحساب
تفرض حكومة المملكة العربية السعودية غرامة على أي شخص لا يدفع ضريبة الاستقطاع. تبلغ هذه الغرامة 1٪ عن كل يوم تأخير في السداد، بناءً على أحكام المادة 68 من اللائحة التنفيذية لضريبة الدخل المعمول بها في المملكة العربية السعودية.
دليل الاستقطاع الضريبي
صدر النظام الضريبي لاستقطاع الضرائب بأمر ملكي وقرار وزاري سعودي. والذي تم تطبيقه بتاريخ 11/6/1425 هـ والذي يشير إلى غير المقيمين في المملكة العربية السعودية عند حصولهم على دخل من مصدر في المملكة العربية السعودية.
هنا، وصلت مقالتنا إلى نهايتها. حيث نقدم لكم من خلالها ما هي ضريبة الاستقطاع وما الفرق بينها وبين ضريبة الدخل حيث أنها تعتبر من أنواع الضرائب التي تفرضها حكومة المملكة العربية السعودية كما ذكرنا سابقاً. لك.