يعتبر الاختلاف بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية من أكثر الأمور إثارة للقلق لرواد هذا التخصص سواء في الجامعة أو في القسم الأكاديمي المتخصص في هذا المجال. كشف حساب في دفتر الأستاذ العام.
محتويات
تعريف الدائن
من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من الدائنين القروض والدائنين التجاريين. القروض الأكثر شيوعًا هي من بنك أو مؤسسة مالية أقرضت أموالًا لشركة. الدائنون التجاريون، من ناحية أخرى، هم مقدمو السلع أو الخدمات ؛ على سبيل المثال، ربما تكون قد اشتريت سلعًا وكان السداد مستحقًا في غضون 30 يومًا فقط، يُعرف الدائنون التجاريون أيضًا باسم الحسابات المستحقة الدفع، وقد يكون الدائنون السبب في إفلاس الشركات لأنها لا تستطيع الوفاء بديونها، وفي هذه الحالة الأصول. من المحتمل أن يتم بيعها لسداد الدائنين. ومع ذلك، لن يقوم جميع الدائنين تلقائيًا باسترداد جميع ديونك المستحقة وهناك أمر محدد يتم بموجبه الدفع للدائنين. في هذا السياق، هناك ثلاث فئات رئيسية من الدائنين
- الدائنون المضمونون يدفع الدائنون المضمونون عمومًا للبنوك والمقرضين على أساس الأصول أولاً بضمان، مثل الرهن العقاري أو قطعة من الآلات.
- الدائنون المفضلون كل ما هو مستحق للشركة، مثل فواتير المياه والكهرباء والأجور المستحقة للموظفين.
- الدائنون غير المضمونين – والذين يشملون البائعين والمقاولين و HMRC والعملاء هم آخر من يدفع. يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن يتمكن الفصل التالي من تلقي الأموال، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.
يعد تتبع الدائنين أمرًا مهمًا للغاية في أي عمل لعدد من الأسباب، لمعرفة المبلغ المستحق وعندما يحين موعد السداد، ستضمن الإدارة الفعالة للدائنين أن الشركة لديها أموال كافية في البنك لتغطية المدفوعات عند السداد. التغلب على.
تعريف المدين
ينقسم المدينون إلى فئتين، وهما القروض والمدينون التجاريون
- القروض لن تحصل أي شركة على قروض ما لم يكن جزء كبير من أموالها في البنوك أو البنوك، وفي هذه الحالة يكون على الأرجح كيانًا خاضعًا للتنظيم.
- المدينون التجاريون هؤلاء هم العملاء الذين يدينون بأموال لشركة ما، على سبيل المثال عندما تبيع الشركة منتجًا أو تقدم خدمة لعميل بالائتمان وترسل فاتورة، يصبح المبلغ الذي يدين به العميل جزءًا من المدينين التجاريين، وهذه التجارة يُعرف المدينون أيضًا باسم حسابات القبض.
أهمية إدارة المدين
تعد الإدارة الفعالة للمدينين أمرًا ضروريًا لعدة أسباب، منها ما يلي
- سيؤدي تطبيق العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع، وقلة الديون المعدومة، وتدفق نقدي أكثر صحة.
- تشمل طرق تحقيق ذلك توضيح شروط الدفع وحدود الائتمان.
- قم بفحص الائتمان.
- إدارة الفواتير المتأخرة وتتبع المدفوعات المتأخرة بسرعة.
الفرق بين الدائن والمدين
تشير مصطلحات المدين والدائن إلى الكيانات الرئيسية في مجال مسك الدفاتر في المحاسبة. من المهم أن يبدأ كلا المحاسبين في تأسيس حياتهم المهنية وأن يكون لدى الطلاب المهتمين بممارسة مهنة في مسك الدفاتر فهم شامل لهذه المصطلحات. عند القيام بذلك، يمكن للمحاسبين المتقدمين والمحاسبين الطموحين الاستمرار في صقل مهاراتهم، وتوسيع خبراتهم، والتخطيط ببراعة على المدى الطويل، لتحديد الاختلافات الأساسية بين المدينين والدائنين، نتبع الخطوات التالية[[[[
الاختلاف حسب التعريف
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين بحكم التعريف في الآتي
- المدين – شخص أو منظمة تدين بالمال لطرف آخر، أو العميل الذي اشترى سلعة أو خدمة، وبالتالي يدين بالمال المورد في المقابل. على المستوى الأساسي، ستكون جميع الشركات والأفراد تقريبًا مدينين في نفس الوقت أو في آخر. لأغراض المحاسبة، يطلق على العملاء اسم المدينين.
- الدائن هو شخص أو منظمة أو بنك يقرض المال أو يقدم ائتمانًا لطرف آخر. الدائن هو مورد لشخص أو مؤسسة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة على أنها نشاطك التجاري. يعني هذا في جوهره أن جميع تجار التجزئة دائنون لأنهم يبيعون منتجات أو خدمات.
الفرق عندما يتعلق الأمر بإقراض المال
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث اقتراض الأموال فيما يلي
- الدائن غالبًا ما يطلب الدائن ضمانات شخصية وكذلك اتفاقيات قروض من المدين، لأن مبلغ الأموال المقترضة يمكن أن يكون كبيرًا جدًا وبالتالي يكون الدائن معرضًا لخطر الخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة، وهو الكيان الذي يقرضه من المحتمل أن المال يعمل فقط لهذا الغرض.
- المدين في حالة المدين لا يحدث العكس، أي لا يمكنه طلب ضمانات للدائن، ولكن مهمته تقديم الكفالات.
الفرق من حيث تحديد الائتمان
يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تحديد الائتمان فيما يلي
- الدائن يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين خلال فترة زمنية قصيرة، وبالتالي فهو مهتم بدرجة أكبر بحجم حد الائتمان الممنوح وشروط الدفع أكثر من اهتمامه بالحاجة إلى ضمانات شخصية أو ضمانات، لم يسمع بها من الاتفاقات . عند منح الائتمان التجاري، تعمل الجهة المانحة للائتمان في مجال بيع السلع أو الخدمات وتشارك فقط في منح الائتمان كوظيفة ثانوية، وقد يكون من الضروري تقديم الائتمان فقط لتكون قادرة على المنافسة في السوق، ويمكن أن يكون ذلك في شكل قروض مستحقة الدفع أو حسابات تجارية دائنة.
- المدين لا يهتم المدينون بسداد القرض لأنه خاص بالشركة.
جميع الشركات تقريبًا دائنة ومدينة، لأن الشركات تمنح الائتمان لعملائها وتدفع للموردين من حيث التأخر في السداد، والحالة الوحيدة التي لا تكون فيها الشركة أو الشخص دائنًا أو مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا. .
الخصم والائتمان على كشف الحساب
عند إنشاء حركة دفتر أستاذ، يتأثر دائمًا حسابان على الأقل، حيث يتم ترحيل إدخال مدين إلى حساب واحد وترحيل إدخال ائتمان إلى الحساب الآخر، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المتضمنة في المعاملة، ولكن الحد الأدنى هو اثنان على الأقل، يجب أن تكون مبالغ الخصم متساوية وائتمان أي معاملة دائمًا، لذلك يجب دائمًا موازنة المعاملة المحاسبية، إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلن يكون من الممكن إنشاء بيانات مالية، لذلك يعد استخدام المدين والائتمان في تنسيق سجل المعاملات المكون من عمودين هو أهم عنصر تحكم في دقة المحاسبة.
يمكن أن يكون هناك الكثير من الالتباس حول المعنى المتأصل للدين أو الائتمان، على سبيل المثال، إذا قام المحاسب بدين حساب نقدي، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح يزيد ؛ ومع ذلك، إذا قمت بخصم أحد الحسابات الدائنة، فهذا يعني أن مبلغ الذمم الدائنة ينخفض ، وهذا يرجع إلى حقيقة أن الديون والائتمانات لها تأثيرات مختلفة على عدة أنواع واسعة من الحسابات، وهي
- حسابات الأصول يزيد الخصم من الرصيد ويقلل من الائتمان.
- حسابات المسؤولية المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
- حسابات رأس المال المدين يقلل من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
يعود سبب هذا الانعكاس الواضح لاستخدام الديون والائتمانات إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي تم بناء الهيكل الكامل للمعاملات المحاسبية عليها، وهي
- الأصول = الخصوم + حقوق الملكية
لذلك، بمعنى ما، لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا دفعت مقابلها من خلال الخصوم أو حقوق الملكية، لذلك يجب أن يكون لديك أحدهما للحصول على الآخر، لذلك إذا قمت بإنشاء معاملة خصم وائتمان، فإنك عمومًا تزيد أحد الأصول. في نفس الوقت الذي تزداد فيه المسؤولية أو حساب الأسهم (أو العكس)، هناك بعض الاستثناءات، مثل زيادة حساب أصل واحد وتقليل حساب أصول آخر، إذا كنت مهتمًا أكثر بالحسابات التي تظهر في بيان الدخل، طلب القواعد الإضافية التالية
- حسابات الدخل المدين يقلل الرصيد ويزيد الرصيد.
- حسابات المصروفات المدين يزيد من الرصيد ويقلل من الائتمان.
- حسابات الدخل المدين يقلل من الرصيد ويزيد الرصيد.
- حسابات الخسارة يزيد الخصم من الرصيد ويقلل من الائتمان.
إذا كنت مرتبكًا حقًا بسبب هذه المشكلات، فتذكر أن الخصم يذهب دائمًا في العمود الأيسر، وتذهب الائتمانات دائمًا في العمود الأيمن، ولا توجد استثناءات.
بهذا القدر من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذا المقال بعنوان الفرق بين الدائن والمدين، والذي من خلاله تعرفنا على كل من المدين والدائن ونذكر جميع أوجه الخلاف بينهما، وفي نهاية المقال لكم نرفق كيف يظهر المدين والدائن في كشف الحساب لإثراء تفكير قرائنا الأعزاء.